Innbetalinger, utbetalinger og likviditetsstyring.
Har vi nok penger?
Mens resultatbudsjettet viser om vi tjener penger, viser likviditetsbudsjettet om vi har penger. Mange bedrifter som går med overskudd kan likevel gå konkurs fordi de ikke klarer å betale regningene til rett tid. Likviditetsbudsjettet avdekker nettopp dette problemet.
I dette kapittelet skal du lære:
- Forskjellen på inntekter/kostnader og innbetalinger/utbetalinger
- Hvordan sette opp et likviditetsbudsjett måned for måned
- Betydningen av likviditetsreserve
- Tiltak for å forbedre likviditeten
Et likviditetsbudsjett er en oppstilling som viser forventede inn- og utbetalinger for en kommende periode, vanligvis fordelt på måneder. Det viser saldoen på bankkontoen ved slutten av hver periode.
Oppstilling: IB bank + Innbetalinger − Utbetalinger = UB bank
Viktig forskjell: Inntekt vs. innbetaling
Inntekt oppstår når salget skjer (resultatbudsjettet).
Innbetaling skjer når pengene faktisk kommer inn på konto (likviditetsbudsjettet).
Forskjellen skyldes ofte kredittsalg: Kunden kjøper i januar, men betaler i februar. Januar har inntekten, februar har innbetalingen.
Tilsvarende for kostnader:
Kostnad oppstår når ressursen forbrukes.
Utbetaling skjer når pengene faktisk går ut.
Poster som er med i resultatbudsjettet men IKKE i likviditetsbudsjettet:
- Avskrivninger (ingen penger går ut)
Poster som er med i likviditetsbudsjettet men IKKE i resultatbudsjettet:
- Avdrag på lån (reduserer gjeld, ikke kostnad)
- MVA-innbetalinger til staten
- Uttak av egenkapital
Kafeen Bønna har følgende budsjetterte tall for 1. kvartal:
- Kontantsalg: Jan 80 000, Feb 85 000, Mars 95 000
- Kredittsalg (30 dager): Jan 40 000, Feb 45 000, Mars 50 000
- Varekjøp (kontant): Jan 40 000, Feb 42 000, Mars 48 000
- Lønn: 50 000 per måned
- Husleie: 15 000 per måned
- Avdrag lån: 5 000 per måned
- MVA-betaling mars: 25 000
- IB bank 1. januar: 30 000 kr
Sett opp likviditetsbudsjett.
| Post | Januar | Februar | Mars |
|---|---|---|---|
| IB bank | 30 000 | 0 | −2 000 |
| + Kontantsalg | 80 000 | 85 000 | 95 000 |
| + Innbetaling kundefordringer | 0 | 40 000 | 45 000 |
| = Sum innbetalinger | 80 000 | 125 000 | 140 000 |
| − Varekjøp | 40 000 | 42 000 | 48 000 |
| − Lønn | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| − Husleie | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
| − Avdrag lån | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| − MVA | 0 | 0 | 25 000 |
| = Sum utbetalinger | 110 000 | 112 000 | 143 000 |
| Likviditetsendring | −30 000 | 13 000 | −3 000 |
| UB bank | 0 | 13 000 | −5 000 |
UB bank i januar = 30 000 − 30 000 = 0
UB bank i februar = 0 + 13 000 = 13 000
UB bank i mars = 13 000 − 3 000 − 5 000... nei, la oss regne: 13 000 + (140 000 − 143 000) = 13 000 − 3 000 = 10 000.
Korrigert: UB mars = 13 000 + 140 000 − 143 000 = 10 000 kr.
Bønna klarer seg gjennom kvartalet, men januar er stram med UB = 0.
Husk at merverdiavgift (MVA) og skattebetalinger er store utbetalinger som ofte kommer på bestemte tidspunkter. MVA betales annenhver måned (for de fleste) og skattetrekk betales annenhver måned. Disse kan skape store likviditetsutfordringer hvis du ikke planlegger for dem.
Likviditetsreserve og tiltak
Likviditetsreserve er en buffer av tilgjengelige midler. Tommelfingerregel: Ha nok til å dekke 1-2 måneders faste utbetalinger.
Tiltak for å forbedre likviditeten:
1. Fremskynde innbetalinger:
- Gi kontantrabatt (f.eks. 2 % rabatt ved betaling innen 10 dager)
- Kort betalingsfrist på fakturaer
- Purring ved forfall
- Forskuddsbetaling fra kunder
2. Utsette utbetalinger:
- Forhandle lengre betalingsfrister med leverandører
- Leie i stedet for å kjøpe utstyr
- Utsette investeringer
3. Øke tilgjengelige midler:
- Kassekreditt i banken
- Selge unødvendige eiendeler
- Redusere varelager
Hvilken post er med i likviditetsbudsjettet men IKKE i resultatbudsjettet?
Hva betyr det at en bedrift er «illikvid»?
Nettbutikken «DataNett» har følgende budsjetterte tall for april-juni. IB bank 1. april: 45 000 kr.
Kontantsalg: April 60 000, Mai 70 000, Juni 80 000.
Kredittsalg (30 dager): April 90 000, Mai 100 000, Juni 110 000.
Kundefordringer fra mars som innbetales i april: 80 000.
Varekjøp (30 dagers kreditt): April 70 000, Mai 75 000, Juni 80 000.
Leverandørgjeld fra mars betales i april: 65 000.
Lønn: 65 000 per måned. Husleie: 12 000 per måned. Avdrag lån: 8 000 per måned.
Sett opp likviditetsbudsjett for april, mai og juni.
Vurder likviditeten i perioden. Er det noen kritiske måneder?
Forklar tre tiltak en bedrift kan gjennomføre for å forbedre likviditeten. Gi et konkret eksempel på hvert tiltak.
Forklar hvorfor avskrivninger er en kostnad i resultatbudsjettet men ikke en utbetaling i likviditetsbudsjettet.
Samleoppgave: Restauranten «Smak» har følgende tall for 1. kvartal. IB bank: 20 000 kr.
Kontantsalg: Jan 120 000, Feb 110 000, Mars 140 000.
Varekjøp (kontant): Jan 55 000, Feb 50 000, Mars 65 000.
Lønn (inkl. skattetrekk): Jan 70 000, Feb 70 000, Mars 70 000.
Husleie: 22 000 per måned.
Forsikring (betales i januar for hele kvartalet): 18 000.
Skattetrekk ansatte (betales annenhver måned, jan+feb betales i mars): 28 000.
Avdrag lån: 10 000 per måned.
Avskrivninger: 8 000 per måned.
Sett opp likviditetsbudsjett for 1. kvartal. Husk: avskrivninger er IKKE med.
Har Smak et likviditetsproblem? Forklar.
Foreslå tre konkrete tiltak Smak kan gjennomføre.
Oppsummering
I dette kapittelet har du lært:
- Likviditetsbudsjettet viser inn- og utbetalinger og bankbeholdning
- Det er viktig å skille mellom inntekt/kostnad og innbetaling/utbetaling
- Avskrivninger er en kostnad men ingen utbetaling, avdrag er en utbetaling men ingen kostnad
- En likviditetsreserve er viktig for å håndtere uforutsette hendelser
- Tiltak for bedre likviditet inkluderer raskere innbetalinger, utsatte utbetalinger og kassekreditt
Dette kapitlet er skrevet av Anthropics toppmodeller (Claude Opus og Claude Fable) og er foreløpig ikke manuelt gjennomgått — kvalitetskontrollen gjøres av uavhengige KI-agenter, og innmeldte feil rettes fortløpende. Funnet en feil? Meld fra, så retter vi den. Les mer om hvordan innholdet lages.