Innbetalinger, utbetalinger og likviditetsstyring.
Har vi nok pengar?
Medan resultatbudsjettet viser om vi tener pengar, viser likviditetsbudsjettet om vi har pengar. Mange bedrifter som går med overskot kan likevel gå konkurs fordi dei ikkje klarer å betale rekningane til rett tid. Likviditetsbudsjettet avdekkjer nettopp dette problemet.
I dette kapittelet skal du lære:
- Skilnaden på inntekter/kostnader og innbetalingar/utbetalingar
- Korleis setje opp eit likviditetsbudsjett månad for månad
- Tydinga av likviditetsreserve
- Tiltak for å forbetre likviditeten
Eit likviditetsbudsjett er ei oppstilling som viser forventa inn- og utbetalingar for ein komande periode, vanlegvis fordelt på månader. Det viser saldoen på bankkontoen ved slutten av kvar periode.
Oppstilling: IB bank + Innbetalingar − Utbetalingar = UB bank
Viktig skilnad: Inntekt vs. innbetaling
Inntekt oppstår når salet skjer (resultatbudsjettet).
Innbetaling skjer når pengane faktisk kjem inn på konto (likviditetsbudsjettet).
Skilnaden skuldast ofte kredittsal: Kunden kjøper i januar, men betaler i februar. Januar har inntekta, februar har innbetalinga.
Tilsvarande for kostnader:
Kostnad oppstår når ressursen blir forbrukt.
Utbetaling skjer når pengane faktisk går ut.
Postar som er med i resultatbudsjettet men IKKJE i likviditetsbudsjettet:
- Avskrivingar (ingen pengar går ut)
Postar som er med i likviditetsbudsjettet men IKKJE i resultatbudsjettet:
- Avdrag på lån (reduserer gjeld, ikkje kostnad)
- MVA-innbetalingar til staten
- Uttak av eigenkapital
Kafeen Bønna har følgjande budsjetterte tal for 1. kvartal:
- Kontantsal: Jan 80 000, Feb 85 000, Mars 95 000
- Kredittsal (30 dagar): Jan 40 000, Feb 45 000, Mars 50 000
- Varekjøp (kontant): Jan 40 000, Feb 42 000, Mars 48 000
- Løn: 50 000 per månad
- Husleige: 15 000 per månad
- Avdrag lån: 5 000 per månad
- MVA-betaling mars: 25 000
- IB bank 1. januar: 30 000 kr
Set opp likviditetsbudsjett.
| Post | Januar | Februar | Mars |
|---|---|---|---|
| IB bank | 30 000 | 0 | −2 000 |
| + Kontantsal | 80 000 | 85 000 | 95 000 |
| + Innbetaling kundefordringar | 0 | 40 000 | 45 000 |
| = Sum innbetalingar | 80 000 | 125 000 | 140 000 |
| − Varekjøp | 40 000 | 42 000 | 48 000 |
| − Løn | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| − Husleige | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
| − Avdrag lån | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| − MVA | 0 | 0 | 25 000 |
| = Sum utbetalingar | 110 000 | 112 000 | 143 000 |
| Likviditetsendring | −30 000 | 13 000 | −3 000 |
| UB bank | 0 | 13 000 | −5 000 |
UB bank i januar = 30 000 − 30 000 = 0
UB bank i februar = 0 + 13 000 = 13 000
UB bank i mars = 13 000 − 3 000 − 5 000... nei, la oss rekne: 13 000 + (140 000 − 143 000) = 13 000 − 3 000 = 10 000.
Korrigert: UB mars = 13 000 + 140 000 − 143 000 = 10 000 kr.
Bønna klarer seg gjennom kvartalet, men januar er stram med UB = 0.
Hugs at meirverdiavgift (MVA) og skattebetalingar er store utbetalingar som ofte kjem på bestemte tidspunkt. MVA blir betalt annankvar månad (for dei fleste) og skattetrekk blir betalt annankvar månad. Desse kan skape store likviditetsutfordringar dersom du ikkje planlegg for dei.
Likviditetsreserve og tiltak
Likviditetsreserve er ein buffer av tilgjengelege midlar. Tommelfingerregel: Ha nok til å dekkje 1-2 månaders faste utbetalingar.
Tiltak for å forbetre likviditeten:
1. Framskunde innbetalingar:
- Gje kontantrabatt (t.d. 2 % rabatt ved betaling innan 10 dagar)
- Kort betalingsfrist på fakturaer
- Purring ved forfall
- Forskotsbetaling frå kundar
2. Utsetje utbetalingar:
- Forhandle lengre betalingsfristar med leverandørar
- Leige i staden for å kjøpe utstyr
- Utsetje investeringar
3. Auke tilgjengelege midlar:
- Kassekreditt i banken
- Selje unødvendige eigedelar
- Redusere varelager
Kva post er med i likviditetsbudsjettet men IKKJE i resultatbudsjettet?
Kva betyr det at ei bedrift er «illikvid»?
Nettbutikken «DataNett» har følgjande budsjetterte tal for april-juni. IB bank 1. april: 45 000 kr.
Kontantsal: April 60 000, Mai 70 000, Juni 80 000.
Kredittsal (30 dagar): April 90 000, Mai 100 000, Juni 110 000.
Kundefordringar frå mars som blir innbetalte i april: 80 000.
Varekjøp (30 dagars kreditt): April 70 000, Mai 75 000, Juni 80 000.
Leverandørgjeld frå mars blir betalt i april: 65 000.
Løn: 65 000 per månad. Husleige: 12 000 per månad. Avdrag lån: 8 000 per månad.
Set opp likviditetsbudsjett for april, mai og juni.
Vurder likviditeten i perioden. Er det nokre kritiske månader?
Forklar tre tiltak ei bedrift kan gjennomføre for å forbetre likviditeten. Gje eit konkret eksempel på kvart tiltak.
Forklar kvifor avskrivingar er ein kostnad i resultatbudsjettet men ikkje ei utbetaling i likviditetsbudsjettet.
Samleoppgåve: Restauranten «Smak» har følgjande tal for 1. kvartal. IB bank: 20 000 kr.
Kontantsal: Jan 120 000, Feb 110 000, Mars 140 000.
Varekjøp (kontant): Jan 55 000, Feb 50 000, Mars 65 000.
Løn (inkl. skattetrekk): Jan 70 000, Feb 70 000, Mars 70 000.
Husleige: 22 000 per månad.
Forsikring (blir betalt i januar for heile kvartalet): 18 000.
Skattetrekk tilsette (blir betalt annankvar månad, jan+feb blir betalt i mars): 28 000.
Avdrag lån: 10 000 per månad.
Avskrivingar: 8 000 per månad.
Set opp likviditetsbudsjett for 1. kvartal. Hugs: avskrivingar er IKKJE med.
Har Smak eit likviditetsproblem? Forklar.
Føreslå tre konkrete tiltak Smak kan gjennomføre.
Oppsummering
I dette kapittelet har du lært:
- Likviditetsbudsjettet viser inn- og utbetalingar og bankhaldning
- Det er viktig å skilje mellom inntekt/kostnad og innbetaling/utbetaling
- Avskrivingar er ein kostnad men ingen utbetaling, avdrag er ei utbetaling men ingen kostnad
- Ein likviditetsreserve er viktig for å handtere uføresette hendingar
- Tiltak for betre likviditet inkluderer raskare innbetalingar, utsette utbetalingar og kassekreditt
Dette kapitlet er skrevet av Anthropics toppmodeller (Claude Opus og Claude Fable) og er foreløpig ikke manuelt gjennomgått — kvalitetskontrollen gjøres av uavhengige KI-agenter, og innmeldte feil rettes fortløpende. Funnet en feil? Meld fra, så retter vi den. Les mer om hvordan innholdet lages.