Utarbeidelse av resultatbudsjett med inntekter, kostnader og resultat.
Frå salsplan til botnlinje
Resultatbudsjettet er det mest kjende budsjettet og viser om verksemda forventar å gå med overskot eller underskot i ein gjeven periode. Det blir bygt opp nedanfrå med salsbudsjett og kostnadsbudsjett, og blir sett saman til eit komplett resultatbudsjett.
I dette kapittelet skal du lære:
- Korleis lage eit salsbudsjett
- Korleis lage eit kostnadsbudsjett
- Skilnaden på variable og faste kostnader i budsjettet
- Korleis setje opp eit fullstendig resultatbudsjett
Eit resultatbudsjett er ei oppstilling som viser budsjetterte inntekter, variable kostnader, dekningsbidrag, faste kostnader og resultat for ein komande periode. Oppstillinga følgjer ofte bidragsmetoden:
Salsinntekter − Variable kostnader = Dekningsbidrag − Faste kostnader = Resultat
Steg 1: Salsbudsjettet
Salsbudsjettet er utgangspunktet for heile resultatbudsjettet. Det viser kva vi forventar å selje i tal og kroner.
For å lage eit salsbudsjett treng du:
- Forventa salsvolum (tal på einingar)
- Salspris per eining
- Eventuelt fordelt på månader eller kvartal
Eksempel: Ein butikk forventar å selje 500 einingar per månad til 200 kr per eining.
| Månad | Tal | Pris | Salsinntekt |
|---|---|---|---|
| Januar | 500 | 200 | 100 000 |
| Februar | 500 | 200 | 100 000 |
| Mars | 600 | 200 | 120 000 |
| 1. kvartal | 1 600 | 320 000 |
Salsbudsjettet byggjer på historiske tal, marknadsanalysar, sesongvariasjonar og forventa endringar.
Steg 2: Kostnadsbudsjettet
Kostnadsbudsjettet blir delt i variable og faste kostnader:
Variable kostnader (endrar seg med volum):
- Varekostnad (innkjøpspris på varer)
- Provisjon til seljarar
- Frakt og emballasje
- Energi knytt til produksjon
Faste kostnader (uavhengige av volum):
- Husleige
- Løn til fast tilsette
- Forsikring
- Avskrivingar
- Renter på lån
- Administrasjonskostnader
Klesbutikken «Stil» skal lage resultatbudsjett for 1. kvartal. Dei forventar å selje 1 200 plagg til gjennomsnittspris 400 kr. Innkjøpsprisen per plagg er 160 kr. Faste kostnader per kvartal: Husleige 45 000 kr, løn 120 000 kr, forsikring 6 000 kr, avskrivingar 9 000 kr, diverse 12 000 kr.
| Post | Berekning | Beløp |
|---|---|---|
| Salsinntekter | 1 200 × 400 kr | 480 000 |
| − Varekostnad | 1 200 × 160 kr | 192 000 |
| = Dekningsbidrag | 288 000 | |
| − Husleige | 45 000 | |
| − Løn | 120 000 | |
| − Forsikring | 6 000 | |
| − Avskrivingar | 9 000 | |
| − Diverse | 12 000 | |
| Sum faste kostnader | 192 000 | |
| = Resultat | 96 000 |
Dekningsgrad = 288 000 / 480 000 × 100 % = 60 %
Butikken forventar eit overskot på 96 000 kr for kvartalet.
Dekningsgraden viser kor mange prosent av salsinntektene som er att til å dekkje faste kostnader og gje overskot. Ein butikk med dekningsgrad på 60 % beheld 60 øre av kvar krone seld etter at variable kostnader er dekte. Denne prosentsatsen er nyttig for å vurdere lønsemd og gjere raske overslag.
Stil forventar 350 plagg i januar, 350 i februar og 500 i mars (vårslepp). Faste kostnader blir fordelte likt per månad (192 000 / 3 = 64 000 per månad).
| Post | Januar | Februar | Mars | Sum Q1 |
|---|---|---|---|---|
| Salsinntekter | 140 000 | 140 000 | 200 000 | 480 000 |
| − Varekostnad | 56 000 | 56 000 | 80 000 | 192 000 |
| = Dekningsbidrag | 84 000 | 84 000 | 120 000 | 288 000 |
| − Faste kostnader | 64 000 | 64 000 | 64 000 | 192 000 |
| = Resultat | 20 000 | 20 000 | 56 000 | 96 000 |
Vi ser at mars er den beste månaden takka vere vårsleppet. Månadsfordelinga gjev meir detaljert styringsinformasjon.
Kva er dekningsbidrag?
Kva av desse er ein variabel kostnad?
Blomsterbutikken «Floria» forventar å selje 800 bukettar per månad til 250 kr per bukett. Innkjøpskostnaden per bukett er 100 kr. Faste kostnader per månad: Husleige 18 000 kr, løn 55 000 kr, forsikring 2 000 kr, diverse 5 000 kr.
Rekn ut salsinntektene per månad.
Rekn ut dekningsbidraget per månad.
Set opp eit fullstendig resultatbudsjett for éin månad.
Rekn ut dekningsgraden.
Floria vurderer å senke prisen til 220 kr per bukett for å auke salet til 1 000 bukettar per månad. Faste kostnader er uendra.
Set opp nytt resultatbudsjett med den nye prisen.
Samanlikn dei to alternativa. Kva er mest lønsamt?
Forklar kvifor salsbudsjettet er utgangspunktet for heile resultatbudsjettet.
Samleoppgåve: Sportsbutikken «Aktiv» sel tre produktkategoriar. Set opp eit resultatbudsjett for 1. kvartal.
Rekn ut salsinntektene for kvar kategori: Sko (400 par × 800 kr), klede (600 einingar × 500 kr), utstyr (200 einingar × 1 200 kr).
Rekn ut variable kostnader med innkjøpsprisar: Sko 400 kr/par, klede 200 kr/eining, utstyr 600 kr/eining.
Faste kostnader for kvartalet: Husleige 75 000 kr, løn 210 000 kr, forsikring 12 000 kr, avskrivingar 18 000 kr, marknadsføring 30 000 kr. Set opp fullstendig resultatbudsjett.
Oppsummering
I dette kapittelet har du lært:
- Salsbudsjettet er utgangspunktet og viser forventa sal i tal og kroner
- Kostnadsbudsjettet skil mellom variable og faste kostnader
- Resultatbudsjettet følgjer bidragsmetoden: Inntekter − VK = DB − FK = Resultat
- Dekningsgraden viser prosentdelen av inntektene som dekkjer faste kostnader og gjev overskot
- Månadsfordeling gjev meir detaljert styringsinformasjon
Dette kapitlet er skrevet av Anthropics toppmodeller (Claude Opus og Claude Fable) og er foreløpig ikke manuelt gjennomgått — kvalitetskontrollen gjøres av uavhengige KI-agenter, og innmeldte feil rettes fortløpende. Funnet en feil? Meld fra, så retter vi den. Les mer om hvordan innholdet lages.