1.3
Lønn, skatt og trekk

1.3 Lønn, skatt og trekk

Alle fag for VG2

Trygdeavgift, trinnskatt, skatt på alminnelig inntekt, fradrag og nettolønn (2026-satser).

50 min
12 oppgaver
TrygdeavgiftTrinnskattAlminnelig inntektFradragNettolønn
Du leser den tradisjonelle versjonen
Din fremgang i kapitlet
0 / 12 oppgaver

Lønn, skatt og trekk

Skatt på lønn finansierer skole, helse, veier og trygder. I dette delkapittelet regner vi ut hvor mye skatt en arbeidstaker betaler, og hvor mye som blir igjen.

I dette kapittelet skal du lære:
- hva trygdeavgift, trinnskatt og skatt på alminnelig inntekt er
- hvordan minstefradrag og personfradrag virker
- hvordan du regner ut samlet skatt, nettolønn og gjennomsnittsskatt

Alle satser er fra inntektsåret 2026 (skatteetaten.no). Satsene endres hvert år, men framgangsmåten er den samme. Merverdiavgift og andre avgifter står i delkapittel 1.5.

Skatt på lønn

Skatten på lønn består av tre deler:

- Trygdeavgift: 7,6 %7{,}6\,\% av lønnen (bruttoinntekten)
- Trinnskatt: en progressiv skatt på lønnen, se tabellen
- Skatt på alminnelig inntekt: 22 %22\,\% av inntekten etter fradrag

Trinnskatt, 2026-satser:

TrinnInntekt i trinnetSats
–0 – 226 100 kr0 %
1226 100 – 318 300 kr1,7 %
2318 300 – 725 050 kr4,0 %
3725 050 – 980 100 kr13,7 %
4980 100 – 1 467 200 kr16,8 %
5over 1 467 200 kr17,8 %

Hver sats gjelder bare den delen av inntekten som ligger i trinnet.

✏️Eksempel: Beregne trinnskatt

Beregn trinnskatten for en person med en bruttoinntekt på 500 000 kr. Bruk 2026-satsene.

Trinn 1:

(318 300−226 100)⋅0,017=92 200⋅0,017=1 567,40 kr\begin{aligned} &(318\,300 - 226\,100) \cdot 0{,}017 \\ = {}&92\,200 \cdot 0{,}017 \\ = {}&1\,567{,}40 \text{ kr} \end{aligned}

Trinn 2:

(500 000−318 300)⋅0,040=181 700⋅0,040=7 268 kr\begin{aligned} &(500\,000 - 318\,300) \cdot 0{,}040 \\ = {}&181\,700 \cdot 0{,}040 \\ = {}&7\,268 \text{ kr} \end{aligned}

Samlet trinnskatt:

1 567,40+7 268=8 835,40 kr1\,567{,}40 + 7\,268 = 8\,835{,}40 \text{ kr}

Svar: Trinnskatten blir 8 835 kr (2026-satser).

📝Oppgave 1

Beregn trinnskatten for en person med 350 000 kr i bruttoinntekt. Bruk 2026-satsene i tabellen over.

📝Oppgave 2

Hva menes med at trinnskatten er «progressiv»?

Skattefradrag
Fradrag gjør grunnlaget for skatten på alminnelig inntekt mindre. Trygdeavgift og trinnskatt regnes av hele lønnen, uten fradrag. De viktigste fradragene (2026):

- Minstefradrag: 46 %46\,\% av lønnen, men høyst 95 70095\,700 kr
- Personfradrag: 114 540114\,540 kr, som alle får
- Renteutgifter: renter på lån trekkes fra alminnelig inntekt

Alminnelig inntekt=bruttoinntekt−minstefradrag−andre fradrag\begin{aligned} \text{Alminnelig inntekt} &= \text{bruttoinntekt} \\ &\quad - \text{minstefradrag} \\ &\quad - \text{andre fradrag} \end{aligned}

Skatt pa˚ alminnelig inntekt=(alminnelig inntekt−personfradrag)⋅0,22\begin{aligned} &\text{Skatt på alminnelig inntekt} \\ = {}&(\text{alminnelig inntekt} - \text{personfradrag}) \cdot 0{,}22 \end{aligned}

✏️Eksempel: Forenklet skatteberegning

Beregn skatten på alminnelig inntekt for en person med 450 000 kr i bruttoinntekt. Bruk 2026-satsene: minstefradrag 46 % (høyst 95 700 kr) og personfradrag 114 540 kr.

Minstefradrag: 0,46⋅450 000=207 0000{,}46 \cdot 450\,000 = 207\,000 kr, som er mer enn taket. Vi bruker 95 70095\,700 kr.

Alminnelig inntekt:

450 000−95 700=354 300 kr450\,000 - 95\,700 = 354\,300 \text{ kr}

Grunnlag etter personfradrag:

354 300−114 540=239 760 kr354\,300 - 114\,540 = 239\,760 \text{ kr}

Skatt:

239 760⋅0,22=52 747,20 kr239\,760 \cdot 0{,}22 = 52\,747{,}20 \text{ kr}

Svar: Skatten på alminnelig inntekt er 52 747 kr. (I tillegg kommer trinnskatt og trygdeavgift.)

📝Oppgave 3

En person har en bruttoinntekt på 380 000 kr. Minstefradraget er 46 % av brutto, men høyst 95 700 kr. Personfradraget er 114 540 kr. Beregn skatten på alminnelig inntekt (22 %). (2026-satser)

Trygdeavgift, nettolønn og gjennomsnittsskatt
Trygdeavgift finansierer folketrygden (pensjon, sykepenger, helsetjenester). For lønn er satsen 7,6 %7{,}6\,\% av bruttoinntekten (2026). Den som tjener under 99 65099\,650 kr, betaler ingen trygdeavgift, og for inntekter litt over denne grensen er avgiften lavere. Fra ca. 143 200143\,200 kr er den 7,6 %7{,}6\,\% av hele lønnen.

Samlet skatt og nettolønn:

Samlet skatt=trygdeavgift+trinnskatt+skatt pa˚ alminnelig inntekt\begin{aligned} \text{Samlet skatt} &= \text{trygdeavgift} + \text{trinnskatt} \\ &\quad + \text{skatt på alminnelig inntekt} \end{aligned}

Nettolønn=bruttolønn−samlet skatt\text{Nettolønn} = \text{bruttolønn} - \text{samlet skatt}

Gjennomsnittsskatten er samlet skatt i prosent av bruttoinntekten:

Gjennomsnittsskatt=samlet skattbruttoinntekt⋅100 %\text{Gjennomsnittsskatt} = \frac{\text{samlet skatt}}{\text{bruttoinntekt}} \cdot 100\,\%

✏️Eksempel: Hele skatteberegningen

Mona har en bruttolønn på 600 000 kr i 2026. Hun har ingen andre fradrag enn minstefradrag og personfradrag. Finn samlet skatt, nettolønn og gjennomsnittsskatt.

Trygdeavgift:

600 000⋅0,076=45 600 kr600\,000 \cdot 0{,}076 = 45\,600 \text{ kr}

Trinnskatt:

92 200⋅0,017+(600 000−318 300)⋅0,040=1 567,40+11 268=12 835,40 kr\begin{aligned} &92\,200 \cdot 0{,}017 + (600\,000 - 318\,300) \cdot 0{,}040 \\ = {}&1\,567{,}40 + 11\,268 \\ = {}&12\,835{,}40 \text{ kr} \end{aligned}

Skatt på alminnelig inntekt (minstefradraget treffer taket 95 70095\,700 kr):

(600 000−95 700−114 540)⋅0,22=389 760⋅0,22=85 747,20 kr\begin{aligned} &(600\,000 - 95\,700 - 114\,540) \cdot 0{,}22 \\ = {}&389\,760 \cdot 0{,}22 \\ = {}&85\,747{,}20 \text{ kr} \end{aligned}

Samlet skatt:

45 600+12 835,40+85 747,20=144 182,60 kr45\,600 + 12\,835{,}40 + 85\,747{,}20 = 144\,182{,}60 \text{ kr}

Nettolønn:

600 000−144 182,60=455 817,40 kr600\,000 - 144\,182{,}60 = 455\,817{,}40 \text{ kr}

Gjennomsnittsskatt:

144 182,60600 000⋅100 %≈24,0 %\frac{144\,182{,}60}{600\,000} \cdot 100\,\% \approx 24{,}0\,\%

Svar: Samlet skatt er ca. 144 183 kr, nettolønnen ca. 455 817 kr og gjennomsnittsskatten ca. 24,0 %.

📝Oppgave 4

Hvor stor er trygdeavgiften på en lønn på 450 000 kr i 2026 (sats 7,6 %)?

📝Oppgave 5

Aisha har en bruttolønn på 380 000 kr i 2026 og ingen andre fradrag enn minstefradrag og personfradrag.

a

Finn trygdeavgiften.

b

Finn trinnskatten.

c

Bruk svaret i oppgave 3 og finn samlet skatt og nettolønn.

d

Finn gjennomsnittsskatten.

Løs oppgaven
✏️Eksempel: Overtid, pensjonstrekk og skattetrekk

Selma har timelønn 240 kr. En måned jobber hun 150 vanlige timer og 12 overtidstimer. Arbeidsavtalen gir 40 % overtidstillegg. Pensjonstrekket er 2 % og skattetrekket 31 % av bruttolønnen. Hvor mye får hun utbetalt?

Overtidssats: 240⋅1,40=336240 \cdot 1{,}40 = 336 kr per time

Vanlige timer: 150⋅240=36 000150 \cdot 240 = 36\,000 kr

Overtid: 12⋅336=4 03212 \cdot 336 = 4\,032 kr

Bruttolønn: 36 000+4 032=40 03236\,000 + 4\,032 = 40\,032 kr

Pensjonstrekk: 40 032⋅0,02=800,6440\,032 \cdot 0{,}02 = 800{,}64 kr

Skattetrekk: 40 032⋅0,31=12 409,9240\,032 \cdot 0{,}31 = 12\,409{,}92 kr

Utbetalt: 40 032−800,64−12 409,92=26 821,4440\,032 - 800{,}64 - 12\,409{,}92 = 26\,821{,}44 kr

Svar: Selma får utbetalt 26 821,44 kr.

Oppsummering

I dette kapittelet har du lært (2026-satser):

- Trygdeavgift: 7,6 %7{,}6\,\% av lønnen
- Trinnskatt: progressiv skatt; hver sats gjelder bare inntekten i sitt trinn
- Skatt på alminnelig inntekt: 22 %22\,\% av (alminnelig inntekt − personfradrag)
- Fradrag: minstefradrag (46 %46\,\%, høyst 95 70095\,700 kr) og personfradrag (114 540114\,540 kr) gjør bare grunnlaget for skatten på alminnelig inntekt mindre
- Overtid: timelønn pluss overtidstillegg, for eksempel 1,40⋅1{,}40 \cdot timelønnen ved 40 % tillegg
- Nettolønn = bruttolønn − samlet skatt; gjennomsnittsskatt = samlet skatt / bruttoinntekt · 100 %

Nøkkelbegreper


BegrepForklaring
Progressiv skattSkatteprosenten øker med inntekten
TrinnskattSkatt i trinn over bestemte inntektsgrenser
TrygdeavgiftAvgift til folketrygden, prosent av lønnen
MinstefradragAutomatisk fradrag for arbeidstakere
PersonfradragBunnfradrag alle skatteytere får
GjennomsnittsskattSamlet skatt i prosent av bruttoinntekten
📝Oppgave 6

Lag en skatteberegning for en person med 520 000 kr i bruttoinntekt i 2026.

a

Finn minstefradraget (46 %, høyst 95 700 kr).

b

Finn skatten på alminnelig inntekt (22 % av alminnelig inntekt minus personfradraget 114 540 kr).

c

Finn trinnskatten.

d

Finn trygdeavgiften (7,6 %).

e

Finn samlet skatt og gjennomsnittsskatten.

Løs oppgaven
📝Oppgave 7

Drøft hvorfor Norge har et progressivt skattesystem. Hva er argumentene for og mot at de som tjener mest, betaler en høyere andel i skatt? Bruk gjerne talleksempler for å illustrere poengene dine.

Repetisjonsoppgaver
Din fremgang
0deloppgaver0 / 5 oppgaver

Dette kapitlet er skrevet av Anthropics toppmodeller (Claude Opus og Claude Fable) og er foreløpig ikke manuelt gjennomgått — kvalitetskontrollen gjøres av uavhengige KI-agenter, og innmeldte feil rettes fortløpende. Funnet en feil? Meld fra, så retter vi den. Les mer om hvordan innholdet lages.